Nyheder
Flere virksomheder samarbejder med freelancere, konsulenter og soloselvstændige i stedet for at ansætte fast. Skattemæssigt kan man ikke selv frit bestemme, om en person er selvstændig eller lønmodtager.
Forskellen
Det afgøres ud fra en samlet konkret vurdering, hvor flere forhold spiller ind. Det er ikke kontraktens titel alene, der afgør forholdet. Skattemyndighederne ser på, hvordan samarbejdet faktisk fungerer i praksis.
Lønmodtager
Arbejdet udføres typisk efter arbejdsgiverens instruktioner og for arbejdsgiverens regning.
Selvstændig
Driver virksomhed for egen regning og risiko med det formål at skabe overskud.
Konsekvens
Bliver en person i praksis vurderet som lønmodtager, selv om samarbejdet er faktureret som konsulentarbejde, kan virksomheden blive ansvarlig for manglende indeholdelse af A skat og arbejdsmarkedsbidrag.
Vurdering
Taler for lønmodtager
✓ Man får fast betaling uanset opgavens resultat
✓ Man arbejder efter virksomhedens instruktioner
✓ Virksomheden bestemmer arbejdstid og arbejdssted
✓ Virksomheden stiller udstyr til rådighed
✓ Man arbejder kun eller næsten kun for én kunde
✓ Virksomheden bærer den økonomiske risiko
Taler for selvstændig
✓ Man arbejder for flere kunder samtidig
✓ Man bestemmer selv arbejdstid og metode
✓ Man afholder egne udgifter
✓ Man bærer den økonomiske risiko, fx ved at have ansatte og faste udgifter som husleje
Hvis forholdene for lønmodtager dominerer, vil samarbejdet ofte blive betragtet som et almindeligt ansættelsesforhold.
Virksomheden
Betaler en virksomhed en konsulent som selvstændig, men forholdet senere vurderes som lønmodtagerforhold, kan virksomheden hæfte for:
Virksomheden kan hæfte for
✓ Manglende A skat
✓ Manglende arbejdsmarkedsbidrag
✓ Eventuelle renter og efteropkrævninger
Moms
Der kan også opstå momsproblemer, hvis fakturaer med moms senere ikke accepteres skattemæssigt.
Konsulenten
For konsulenten kan en forkert klassificering også få store konsekvenser. Hvis indkomsten er faktureret gennem eget selskab, men skattemæssigt bliver omklassificeret til løn, kan det medføre:
Mulige følger
✓ Personlig lønbeskatning
✓ Beskatning i selskabet
✓ Udbyttebeskatning ved senere udlodning
I værste fald
Det kan føre til meget høj samlet beskatning.
Kontrakten
En god kontrakt kan ikke alene afgøre sagen, men den har stor betydning. Det bør også fremgå, at virksomheden ikke har almindelig arbejdsgiverkontrol over det daglige arbejde.
Det anbefales, at kontrakten beskriver
✓ Opgaven klart
✓ Konkrete leverancer
✓ Tidsramme
✓ Prisstruktur
✓ At konsulenten selv tilrettelægger arbejdet
Flere kunder styrker status
Et af de forhold, der ofte vægter positivt, er, at konsulenten har flere kunder. Arbejder man kun for én virksomhed over længere tid, vil Skattestyrelsen ofte se nærmere på samarbejdet.
FAQ
Nej. Det afgøres ud fra den konkrete situation og måden arbejdet udføres på.
Nej. CVR-nummer alene er ikke nok.
Ja, men det kan i høj grad øge risikoen for at blive vurderet som lønmodtager.
Ja, hvis samarbejdet senere vurderes som lønmodtagerforhold af Skat, kan der komme økonomiske konsekvenser for både virksomheden og den selvstændige.
Brug for hjælp?
Er du i tvivl om, om en konsulent skal betragtes som selvstændig eller lønmodtager? Skriv eller ring til os.
✓ Vi svarer hurtigt på dine spørgsmål
✓ Vi hjælper med bogføring, moms og løn
✓ Fast pris og ingen binding
